一(yī)般納稅人做賬流程以及注意事(shì)項

一(yī)般納稅人做賬流程以及注意事(shì)項(外帳）

一(yī)、1.資料最好是按照(zhào)發票的時間排列，特别是銀(yín)行的明細，先對好銀(yín)行明細，按照(zhào)銀(yín)行順序先後順序排列（一(yī)出錯(cuò)對一(yī)下(xià)銀(yín)行餘額馬上(shàng)就(jiù)可以查出），

 2.如果按照(zhào)銀(yín)行-材料-收入-費(fèi)用的順序入賬的話，費(fèi)用單最好把一(yī)部分的費(fèi)用插在中間入賬

二、做賬分錄：

一(yī)）銀(yín)行分錄：錄完資料之後要在明細賬那裡(lǐ)查餘額是否和銀(yín)行對賬的餘額是一(yī)緻的

1.收到(dào)A公司貨款 

  借：銀(yín)行存款--工(gōng)商行

         貸：應收賬款--A公司（設了應收賬款就(jiù)不再設預收，應收的負數就(jiù)是預收）

2.支付B公司貨款 

 借：應付賬款--B公司

           貸：銀(yín)行存款--工(gōng)商行

3.付銀(yín)行手續費(fèi)  

借：财務費(fèi)用-銀(yín)行手續費(fèi)

           貸：銀(yín)行存款--工(gōng)商行

4.銀(yín)行結息（5.60元）  

借：财務費(fèi)用-利息     -5.60

    貸：銀(yín)行存款--工(gōng)商行   5.60

5.購買理财産品   

借：交易性金融資産--理财（舊(jiù)的會(huì)計制度就(jiù)是：短期投資）

        貸：銀(yín)行存款--工(gōng)商行

二）購進材料分錄：

1.購進材料 

 借：原材料---配件(jiàn)

       應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額（如果當月(yuè)未抵扣則入：其他應收款-待抵扣進項稅額）

       貸：應付賬款--B公司

三）銷售收入分錄：

1.銷售收入 

借：應收賬款--A公司

     貸：主營業(yè)務收入-

            應交稅費(fèi)-應交增值稅-銷項稅額

四）費(fèi)用及其他分錄：

1.支付運費(fèi)   

借：銷售費(fèi)用--運輸費(fèi)

       應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額

       貸：應付賬款/現金

2.付餐費(fèi).電(diàn)話費(fèi).油費(fèi).路(lù)橋費(fèi)等

 借：管理費(fèi)用--**

    貸：庫存現金

3.支付工(gōng)資 

 借：應付工(gōng)資

     貸：現金

            其他應收款--社保（個(gè)人部分）

            應交稅費(fèi)--個(gè)稅

4.支付租金、水(shuǐ)電(diàn)  

 借：制造費(fèi)用--租金/水(shuǐ)電(diàn)  （銷售費(fèi)用--租金/水(shuǐ)電(diàn)）

        貸：現金/應付賬款

5.支付地稅稅金  

借：應交稅費(fèi)--城(chéng)建稅

                     --教育費(fèi)附加（其他應交款--教育費(fèi)附加）

                     --地方教育費(fèi)附加（其他應交款--地方教育費(fèi)附加）

                     --堤圍費(fèi)（其他應交款--堤圍費(fèi)）

                     --印花稅

          貸：銀(yín)行存款

6.支付個(gè)稅  

借：應交稅費(fèi)--個(gè)稅

     貸：銀(yín)行存款

7.支付上(shàng)月(yuè)增值稅  

借：應交稅費(fèi)--未交增值稅

     貸：銀(yín)行存款

8.支付上(shàng)季度企業(yè)所得稅 

  借：應交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

         貸：銀(yín)行存款

五）每月(yuè)計提工(gōng)資，固定資産折舊(jiù)，地稅稅金；轉出待抵扣進項稅額.不能(néng)抵扣進項稅額.未交增值稅；每個(gè)季度計提企業(yè)所得稅

1.計提工(gōng)資 

 借：生(shēng)産成本--直接人工(gōng)（産銷）

        制造費(fèi)用--工(gōng)資（産銷）

        銷售費(fèi)用--工(gōng)資（銷售）

        管理費(fèi)用--工(gōng)資

       貸：應付工(gōng)資

2.計提地稅稅金 

 借：主營業(yè)務稅金及附加

        管理費(fèi)用--印花稅

        管理費(fèi)用--堤圍費(fèi)

      貸：應交稅費(fèi)--城(chéng)建稅

                           --教育費(fèi)附加（其他應交款--教育費(fèi)附加）

                           --地方教育費(fèi)附加（其他應交款--地方教育費(fèi)附加）

                           --堤圍費(fèi)（其他應交款--堤圍費(fèi)）

                           --印花稅

3.轉出待抵扣進項稅額 

 借：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額

      貸：其他應收款-待抵扣進項稅額

4.轉出不能(néng)抵扣進項稅額 

 借：管理費(fèi)用

       貸：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額轉出

5.轉出本月(yuè)未交增值稅  

借：應交稅費(fèi)-應交增值稅-轉出未交增值稅

     貸：應交稅費(fèi)-未交增值稅

6.計提企業(yè)所得稅（每個(gè)季度計提一(yī)次）

借：所得稅

       貸：應交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（符合小(xiǎo)型微利企業(yè)的，利潤總額低(dī)于10萬按照(zhào)10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小(xiǎo)型微利企業(yè)則按25%征收）

備注：查賬征收的企業(yè)所得稅=當期利潤總額*所得稅稅率=本年(nián)累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得稅稅額

六）每月(yuè)記得結轉制造費(fèi)用，不然資産負債表不平（商業(yè)則沒有)

借：生(shēng)産成本--制造費(fèi)用

   貸：制造費(fèi)用--

七）結轉生(shēng)産成本 

 借：庫存商品

       貸：生(shēng)産成本--直接人工(gōng)

              生(shēng)産成本--直接材料（材料的比率不宜過高(gāo)，低(dī)于收入85%）

              生(shēng)産成本--制造費(fèi)用

八）結轉庫存商品

  借：主營業(yè)務成本

        貸：庫存商品

九）結轉損益（系統自(zì)動結轉）

每年(nián)年(nián)末要結轉本年(nián)利潤，也可以對沖應稅稅費(fèi)--應交增值稅下(xià)的三級科目

1.每月(yuè)入完帳要看(kàn)一(yī)下(xià)現金的明細，中間以及餘額都不可以出現負數，銀(yín)行的餘額要對上(shàng)銀(yín)行單的餘額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉出額.未交增值的本期以及本年(nián)累計數都要對上(shàng)增值稅主表的本期以及本年(nián)累計數；

2.利潤表銷售收入的本期金額和本年(nián)累計金額要對上(shàng)增值稅主表的本期.本年(nián)累計金額

3.資産負債表的淨值等于固定資産帳套上(shàng)的淨值

4.數量金額總賬那裡(lǐ)查看(kàn)一(yī)下(xià)庫存是否有負數

5.遇到(dào)定額發票不知道入什麽明細的時候主要看(kàn)發票章

6.遇到(dào)沐足，KTV等這些發票盡量少入賬

7.記得看(kàn)一(yī)下(xià)發票的日期，一(yī)般跨年(nián)度的發票過久就(jiù)不要入賬了，還(hái)有不要把下(xià)個(gè)月(yuè)的發票放(fàng)到(dào)當月(yuè)入

8.年(nián)底的時候記得幫企業(yè)算(suàn)一(yī)下(xià)稅負，如果要調整的話提前2-3個(gè)月(yuè)跟企業(yè)溝通(tōng)好

9.做賬時留意一(yī)下(xià)企業(yè)的庫存，如果庫存大的話則少做費(fèi)用，多(duō)結出庫存

一(yī)般企業(yè)大緻的會(huì)計流程與分錄
。一(yī)、每月(yuè)會(huì)計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬
。3、月(yuè)末作計提、攤銷、結轉相(xiàng)關成本、費(fèi)用，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳
。4、結賬、對賬。做到(dào)賬證相(xiàng)符、賬賬相(xiàng)符、賬實相(xiàng)符。
5、編制會(huì)計報(bào)表，做到(dào)數字準确、内容完整，并進行分析說明。
6、将記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一(yī)般企業(yè)做賬的主要會(huì)計分錄：
1、采購借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費(fèi)—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 / 銀(yín)行存款 / 應付賬款
2、材料領用借：生(shēng)産成本 貸：原材料
3、計提工(gōng)資借：生(shēng)産成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸：應付職工(gōng)薪酬—工(gōng)資 其他應付款—社保、個(gè)稅
4、發生(shēng)的水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)、機(jī)物(wù)料消耗等借：制造費(fèi)用 貸：現金 / 銀(yín)行存款 / 應付賬款
5、計提折舊(jiù)借：制造費(fèi)用 （車間用） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)使用） 營業(yè)費(fèi)用 （銷售部門(mén)使用） 貸：累計折舊(jiù)
6、月(yuè)末，結轉制造費(fèi)用借：生(shēng)産成本—A産品 生(shēng)産成本—B産品 貸：制造費(fèi)用
7、月(yuè)末，結轉完工(gōng)入庫産品借：庫存商品 貸：生(shēng)産成本
8、銷售收入借：庫存現金 / 銀(yín)行存款 / 應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應繳稅費(fèi)—應交增值稅（銷項稅額）
9、月(yuè)末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算(suàn)）借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費(fèi)—應交城(chéng)建稅 應交稅費(fèi)—應交教育費(fèi)附加 應交稅費(fèi)—應交地方教育費(fèi)附加
10、月(yuè)末，結轉本月(yuè)銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品借：本年(nián)利潤 貸：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加
11、月(yuè)末，結轉本月(yuè)收入借：主營業(yè)務收入 貸：本年(nián)利潤
12、月(yuè)末，結轉本月(yuè)費(fèi)用借：本年(nián)利潤 貸：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 财務費(fèi)用13、季末，計提預交所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應交稅費(fèi)—應交所得稅借：本年(nián)利潤 貸：所得稅費(fèi)用14、期末結轉增值稅（進、銷差額）借：應交稅費(fèi)—應交增值稅 貸：應交稅費(fèi)—未交增值稅